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做了两年的会计账，发现一级科目用错该怎么处理？

我们是小规模商业体形式的公司，需要给租户（商户）提供水电费充值服务，然后我们又统一给自来水公司和电力局缴纳水电费。我是这样做账的，收到商户缴纳的水电费时，借：银行存款贷：其他应收款有些商户需要提供发票我是这样做账的，借：其他应收款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税销项税额。公司支付电力局和自来水公司水电费时我是这样做账的，借：其他应收款贷：银行存款现在导致的是其他应收款借方金额增加，我又不能轻易更换科目，这种情况该怎么处理、网志问答在·陕西浏览369次收到腾讯网的热心用户水瓶座_046关于医武兵王做了两年的会计账，发现一级科目用错该怎么处理？的提问，关于这些疑难问题，进行了深入的分析。得到了网志问答众多网友的支持，得到了如下解决方案，摘录了部分优质回答，如对此有任何好的意见，欢迎大家进行探讨共同解决！

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你收了租户水电费提供了发票，做了其他业务收入，那在支付电力局和自来水公司水电费时不能做其他应收款，应该是其他业务成本，你做了其他应收款调整的分录是：借：其他程源流阿垂举段业务成本贷：其他应收款按照你土行正轴别建甲最燃派效的做法只有收入，没有周资继环四整朝啊间成本，全是利润了，利润是需要缴纳所得税的。如果上年度已缴纳了所得税，上年度计问答入其他应收款的需要通过以前年度损益调整科目进行调整。上年度调整分录借：以前年度损益调整贷：其他应收款调出多缴纳的所得税借：应缴税费—应缴所得税贷：以前年度损益调整结转以年度损益借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调抓声少整

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