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计提了税费,依照相关规乐妈血协停定,已确定减免,无需履行缴纳入库义务,就问答应作相应的账务处理,不宜虚挂数字失去真实面貌,建议按以下方法作账务调整处理:一、转出计提增值税会计分录是:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税),贷:营业外收入——减免税收入——减免增值税收入。二、转出计提其他税费会计分录是:借:应交税费——应交教育费附加等明细科目,贷:附加税费——教育费附加等。
计提了税费,实际交的时候没有缴税,不用做凭证,税费保留在应缴税费科目中。如果因国家免税而没有缴,作补助收入处理,在营业外收入中列身运急支,会计分录:借:应缴税费贷:优营业外收入—国家补助收入