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1、企业取得对应的红字发票时： 借：原材料（或库存商品等科目）（红字） 来自 应交税费——应交增值税（进项超税额）（红字） 贷：应付账款——公司名称（红字） 2、企业开出红字发票时： 借：应收账款——公司名称（红字） 贷：主营业务收入（红字） 应交税费——应交增值税（销项税额）（红字） 企业取得或开出红问答字发票时，可以通过对“原材料”或“主营业务收入”等科目编制红字会计分录进行处理。其中红字会计分录指将对应科目以红字冲销的方式所编制的分录，目的在于对相应的记账凭证入范系第杆读治践稳进行冲销。借：应收账款(红字)贷：主营业务收入(红字)应交税费---应交增值税---销项税(红字黄证促一错)2、开具正确的发票会计分录：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费---应交增值税---销项税3、当月的税额为零，因为够该销项税之前月份已申报。符合作废条件的(同时符合以下条件)，发票注明作占自务主钢刚烧气慢废，开票软件注明作废。(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;(二)销售方未抄税并且未记账;(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”杆、“专用发票代码、号码认证不符”。