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中国大陆现行会计制度与准则对这一实务,均没有作出准确的界定与具体处理方法规定。通俗的说,收到红字(负数)发票时,编制会计分录的方法与编制红字更正法会会必做训难学模计分录方法基本相同,所不同的是,以蓝字形式标注进项税额转出额会计分录与金额。换句话说,是依据事实与税务规定编制具有个性化特点的特殊处理会计分录,用红字方式直接冲回进项税额与《增值税及附加税费申报表附列资料(二)(本期进问答项税额明细)》中的“二、进项税额转出额”和《应交税金—应交增值税明细账》贷方“进项税额转出”蓝字数据不一致。本人建议的处理方法是:借:工程施工——X项目工程作十现(红字金额),贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(蓝字金额),贷:应付账款——X业务往来单位名称(红字金额)。
购买方收到红字发票会计分录,2021年做的是借工程施工、借进项税、贷应付账款,2022年收到负数发票怎么做账、会计分录:借:应付账款贷:工程施工应缴税费—应缴增最娘秋自尔更回究值税(进项税额)